Mein Steuerparadies

Seit Anfang 2007 gilt eine neue Regelung über die Pendlerpauschale. Diese Regelung ist in letzter Zeit deutlich unter Beschuss geraten. Eine Unvereinbarkeit mit den Bundesgesetzen ist die Ursache für die derzeitig immense mediale Präsenz des Themas. Im Prinzip kann seit dem 1. Januar 2007 nur dann eine Pendlerpauschale eingefordert werden, wenn sich der eigene Arbeitsplatz mehr als 20 km vom Wohnort entfernt befindet. Das gilt sowohl für Fahrten mit dem Auto, wie auch mit öffentlichen Verkehrsmitteln.

Bis zu dieser Entfernung von 20 km steht jedem Arbeitnehmer in Deutschland ein Grundbetrag von 297 Euro zu. Diesen Betrag kann also jeder Bürger, der in Lohn und Brot steht von der bezahlten Lohnsteuer absetzen. Das war früher anders. Die Pendlerpauschale galt ab dem ersten gefahrenen Kilometer und umfasste einen Betrag von 30 Cent, der pro Kilometer abgerechnet werden durfte. Nicht wenige Stimmen fordern ein Comeback dieser Regelung.

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Eine Fortbildung ist eine berufsbezogene Weiterbildungsmaßnahme. Arbeitnehmer können, Kenntnisse und Fertigkeiten ihres ausgeübten Berufes, in einer Fortbildung erweitern.

Die Aufwendungen, die dadurch entstehen, können in der Steuererklärung unter Werbungskosten geltend gemacht werden. Dabei ist zu Beachten, dass der Arbeitnehmerpauschbetrag 920 Euro jährlich beträgt. Die Aufwendungen der Fortbildung wirken sich demnach nur aus, wenn der Pauschbetrag überschritten wird. Alle Kosten müssen selbst aufgebracht werden. Wenn Zuschüsse vom Arbeitgeber erfolgen, müssen diese in der Steuererklärung aufgeführt werden. weiterlesen »

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Die Einnahmen-Überschussrechnung bedeutet, dass grundsätzlich alle Belege, welche die Einnahmen und Ausgaben darstellen aufbewahrt werden müssen.

Wie diese gesammelt werden, bleibt jedem selbst überlassen. Es gibt Unternehmer, die verwahren ihre Belege im Schuhkarton auf. Davon ist aber abzuraten, das Chaos am Ende des Jahres, oder noch später, überblickt keiner mehr. Außerdem fehlt einem dann der Überblick über wichtige finanzielle Abläufe und man kann nicht mehr richtig disponieren.

Ordnung in diesem Bereich lohnt sich. Am Besten legt man Order für Einnahmen, für Ausgaben, für Quittungen von Bareinkäufen und für Kontoauszüge an und heftet alles chronologisch ab.

Ab einer gewissen Höhe des Umsatzes, bzw. des Gewinns wird der Unternehmer vom Finanzamt zum Bilanzieren aufgefordert. Die Grenzen dafür sind seit 1.1.2008 folgendermassen festgelegt: Umsatzgrenze liegt bei Euro 500.000 pro Jahr, der Gewinn muss unter Euro 50.000 liegen. weiterlesen »

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Seit dem Urteil des BFH vom 11. September 1998 werden Umzugskosten vom Finanzamt als Werbungskosten anerkannt. Das betrifft normalerweise nur Personen, die aus beruflichen Gründen einen Wohnungswechsel vornehmen. Dank des Urteils aber auch bestimmte private Fälle.

Wenn es aus privaten Gründen umzieht kann man anteilig die Umzugskosten von der Steuer absetzen kann. Dies ist dann der Fall, wenn die Wohnungen mehr als eine Stunde voneinander entfernt und sich der Weg zur Arbeit entsprechen verkürzt, kann man auch innerhalb der selben Stadt Umzugskosten von der Steuer abziehen.  Aber Vorsicht, wenn die zu beziehende Wohnung größer ist, oder gar ein Haus ist – ob Baufinanzierung oder nicht – geht das Finanzamt von einem privaten Anlass aus. Die Chance, diese Kosten abzusetzen sind dann gleich Null.

Mehr Chancen hat man, wenn man aus beruflichen Gründen umzieht. Hier hat man zwei Optionen. Zum einen kann man dies Pauschal machen, was wesentlich weniger Aufwand ist. Der Betrag hierbei beläuft sich auf 1074 Euro Werbungskosten  für Verheiratete und die Hälfte für Ledige.

Oder: man kann die Einzelnachweise einreichen und damit vermutlich mehr sparen als mit der Pauschalvariante. Bei dieser Lösung kann man bereits die Fahrtkosten, Verpflegungskosten (20 Euro pro Tag) und die Übernachtungsausgaben einreichen.

Zudem kann man auch die Kosten für die notwenigen Inneneinrichtungsgegenstände der neuen Wohnung beim Finanzamt anmelden. Also zum Beispiel Herd, Ofen oder Gardinen, sowie Schönheitsreparaturen der alten Wohnung.
Im Prinzip also alle Aufwendungen, die durch die neue Wohnung entstanden sind. Sei es Die Maklergebühr, Zeitungsinserate und selbstverständlich alle Kosten die direkt durch den Umzug zu tragen waren. Selbst die am Tag des Umzugs erzeugten Kosten des Reisens.

Auch die Miete für beide Wohnungen kann man für die man in einem Überschneidungszeitraum aufkommt, können dabei von der Steuer abgesetzt werden. Bei Eigentumswohnungen kann man die Mietausfälle für ein ganzes Jahr – zu ortsüblichen Konditionen – wirksam machen.

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Der Begriff der außergewöhnlichen Belastungen entstammt dem Steuerrecht. Grundidee hierbei ist eine finanzielle Entlastung für einen gewissen finanziellen Mehraufwand, der durch temporär oder dauerhaft schwierige Lebensumstände entstanden ist.

Der Gesetzgeber möchte durch das Ansetzen von außergewöhnlichen Belastungen in der Steuererklärung finanzielle Gerechtigkeit schaffen. So soll der Einzelne im Vergleich zu einem anderen Bürger desselben Alters und Familienstandes nicht ungleich höhere finanzielle Belastungen durch Steuern erfahren.

Beispielsweise erhalten behinderte Menschen einen Behinderten-Pauschbetrag, der als außergewöhnliche Belastung nach Antragstellung auf der Lohnsteuerkarte eingetragen wird. Behinderte Menschen haben stets höhere finanzielle Ausgaben als gesunde Bürger. Man denke hierbei an die Mehrkosten für Krankenhaus- oder Kuraufenthalte sowie Kosten für medizinische Heilmittel oder Medikamente. Die Kosten für eine Haushaltshilfe, die vor allem behinderte oder ältere Personen einstellen dürften, können ebenfalls als außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend gemacht werden. weiterlesen »

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Die Schenkungssteuer ist eine Ergänzung der Erbschaftssteuer und wird fällig, wenn eine Person einer anderen Person Teile ihres Vermögens verspricht. Dabei muss man beachten, dass es nur zu einer Versteuerung kommt, wenn ein bestimmter Freibetrag überschritten wird. Dieser variiert, je nachdem in welchem Verwandtschaftsgrad die Beteiligten zueinander stehen. Liegt keine Verwandtschaft vor, ist der Freibetrag niedriger angesetzt. Kinder können sogar doppelt profitieren, da sie pro Elternteil einen Freibetrag zugeschrieben bekommen. Das heißt, sie erhalten den doppelten Freibetragssatz.

Nach jeweils 10 Jahren besteht die Möglichkeit, den Steuerfreibetrag wieder in Anspruch zu nehmen.
Ein nützlicher Tipp um Steuern zu sparen ist eine Bedingung im Schenkungsvertrag, die besagt, dass mit dem geschenkten Geld ein Grundstück gekauft werden muss. So wird die Schenkungssteuer nach dem Steuerwert des Grundstücks berechnet und nicht nach der Höhe des Geldgeschenks.

Durch mehrere Schenkungen zu Lebzeiten, kann eine Überschreitung der Freibeträge bei einem Erbfall vermieden werden. Meiner Meinung nach ist die Schenkungs- und Erbschaftssteuer eine reine Geldmacherei des Staates, der daran profitiert, dass Menschen ihren Verwandten oder Bekannten etwas Gutes tun wollen. Aber wer sich dazu entschließt eine größere Schenkung vorzunehmen, sollte sich vorher noch einmal gut informieren und beraten lassen.

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Die Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt, untechnisch aber meist Kfz-Steuer) ist eine direkte Steuer im deutschen Einzelsteuerrecht. Sie knüpft an verschiedene Sachverhalte an, insbesondere aber an das Halten von - inländischen sowie grundsätzlich auch ausländischen - Fahrzeugen. Mithin ist der Steuerpflichtige derjenige, der das Fahrzeug hält, wobei die Steuer grundsätzlich im Zeitpunkt der Anmeldung des Fahrzeugs entsteht und in der Regel für ein Jahr im Voraus zu entrichten ist.

Die Bemessungsgrundlage der Steuer basiert auf verschiedenen Tatbeständen, die gerade auch ökonomisch und ökologisch verflochten sind, das heißt, die Steuer orientiert sich zum einen an der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des Halters und zum anderen an den aus der Benutzung des Fahrzeugs entstehenden ökologischen Belastungen.  Insbesondere aus letzterem soll eine erzieherische Wirkung hervorgehen, die den steuerpflichtigen Fahrzeughalter zu mehr ökologischem Bewusstsein erziehen und demnach den umweltfreundlichen Einsatz von Automobilien fördern sollen. Diese Aspekte spielen beispielsweise bei der KFZ-Versicherung nur eine untergeordnete Rolle.

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Man kann die Körperschaftssteuer auch als Einkommenssteuer der juristischen Personen bezeichnen.

Betroffen von der Körperschaftssteuer sind Kapitalgesellschaften, wie z.B. die Gesellschaft mit beschränkter Haftung und die Aktiengesellschaft. Steuerpflichtig sind auch Genossenschaften, Vermögensmassen und Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit. Erhoben wird die Körperschaftssteuer von den Ländern des Bundes.

Die Körperschaftssteuer ist eine Personensteuer und zählt zu den direkten Steuern.

Der unbeschränkten Körperschaftssteuerpflicht unterliegen alle Körperschaften mit Sitz im Inland. Sie sind mit ihrem Welteinkommen, also allen In- und Ausländischen Einkünften steuerpflichtig. Körperschaften die ihren Sitz im Ausland haben sind nur mit den inländischen Einkünften, also beschränkt steuerpflichtig.

Bemessungsgrundlage bei der Berechnung der Körperschaftssteuer ist das Einkommen im jeweiligen Kalenderjahr laut Gewinnermittlung. Im Gegensatz zur Einkommensteuer müssen bei der Körperschaftssteuer auch verdeckte Gewinnausschüttungen versteuert werden.

Die Körperschaftssteuer muss gezahlt werden, egal ob der Gewinn im Unternehmen bleibt oder an die Anteilseigner ausgeschüttet wird. Somit zahlt man also Körperschaftssteuer und dann noch Einkommensteuer. Dies nennt man auch steuerliche Doppelbelastung oder Doppelbesteuerung. Der Gewinnanteil bzw. die Dividende beim Anteilseigner bzw. Gesellschafter ist zur Hälfte steuerfrei um die Doppelbesteuerung zu entschärfen. Dieses Verfahren wird Halbeinkünfteverfahren genannt und ist seit der Steuerreform 2000 gültig es ersetzt das Anrechnungsverfahren.

Seit dem Veranlagungszeitraum 2008 zahlt man einheitlich 15% Körperschaftssteuer für einbehaltene und ausgeschüttete Gewinne (vorher waren es noch 25%). Auf die Ausschüttung wird dann die Kapitalertragsteuer mit einem Steuersatz von 20 Prozent erhoben. Der Steuersatz der Kapitalertragssteuer erhöht sich ab 2009 auf 25 Prozent.

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Die Erbschaftssteuerreform betrifft Privatpersonen und Unternehmen. Folgendes wurde geändert: Nach § 16 ErbStG werden alle persönlichen Freibeträge angehoben. Bei Ehegatten von 307.000 € auf 500 000 €. Bei Kindern, von 205 000 € auf 400 000 € und bei Enkelkindern von 51 200 € auf 200 000 €. Außer bei eingetragenen Lebenspartnerschaften gilt jetzt für die Steuerklassen II und III ein einheitlicher Freibetrag von 20 000 €.

Vermieten Erben Wohnimmobilien, soll ein Abschlag von 10 % von der Bemessungsgrundlage gewährt werden. Die Steuersätze der Erbschaftssteuer sind abhängig von der Steuerklasse. Bei der Steuerklasse I wurden sie nicht verändert, nur gerundet, bei den Klassen II und III jedoch angehoben.

Was Unternehmensnachfolgen betrifft, soll 85 % des Betriebsvermögens nicht versteuert werden (die Freibetragsgrenze liegt bei 150 000 €), wenn der Betrieb 15 Jahre lang sein Betriebsvermögen erhält und in den 10 Jahren nach Übertragung seine Mitarbeiter behält. Somit bleiben die Jobs in Hamburg beispielsweise erhalten.

Umgehungsmaßnahmen betreffend der Erbschaftssteuer sind: Das Vermögen kann in Anlagen investiert werden, die niedriger besteuer werden (Schiffsfonds, Immobilien). Eine Heirat oder Adoption des Erben bewirkt, dass dieser in eine niedrigere Steuerklasse fällt. Ferner kann privates Vermögen in Betriebsvermögen übertragen werden. Der Schenkungssteuerfreibetrag bietet die Option der Schenkung. Man kann auch Stiftungen gründen. Ich finde, dass die Erbschaftssteuer ein Beitrag zur Chancengleichheit darstellt, da Erben Glück haben und keine eigene Leistung erbracht haben. Andererseits mischt sich der Staat als “Schiedsrichter” in die Privatsphäre der Bürger ein, weshalb man generell eine Anwaltskanzlei zur Unterstützung beauftragen sollte.

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Ein Softwarepaket zur Bearbeitung der Steuererklärung zuverlässig zu beurteilen gelingt am besten im Praxiseinsatz. Im Jahresabstand habe ich verschiedene Steuer-Softwarepakete für die eigene Steuererklärung ausprobiert. In meinem Fall muss das Paket mit der normalen Lohnsteuer, die ein angestellter Arbeitnehmer zu zahlen hat, mit der Umsatzsteuer und der Gewinn- und Verlustrechnung für meine freiberufliche Nebentätigkeit und mit der Gewinnberechnung bzw. dem Verlustvortrag aus Spekulationsgeschäften (Aktien) umgehen können.

Am zuverlässigsten und komfortabelsten ging eindeutig die “SteuerSparErklärung” vom Verlag Akademische Arbeitsgemeinschaft hervor. Das Programm wird auf CD-Rom mit einem gut strukturierten und übersichtlichen Handbuch, das gut 110 Seiten umfasst, ausgeliefert. Als Download-Version ist sie bereits für 21,80 Euro zu haben, das komplette Paket mit gedrucktem Handbuch inklusive telefonischer und Online-Beratung kostet 39,80 Euro.

Die Installation des Programms gelingt auf Anhieb einfach durch Einlegen der CD in den Rechner und Ausführen auf dem Bildschirm angezeigter Anweisungen. Dabei spielt es keine Rolle, ob es sich um eine Erstinstallation handelt, oder ob das Programm in den Vorjahren bereits auf dem Rechner installiert worden ist. Auf Wunsch werden Daten aus vorherigen Steuererklärungen übernommen (Persönliche Daten, Steuernummer, Abschreibungsdaten).

Nach dem Aufrufen des Programms kann der Benutzer über das Start-Center festlegen, welchen Teil seiner Steuererklärung (Lohnsteuer, Gewinnermittlung) er bearbeiten möchte. Das Programm listet anschließend alle Felder der Steuererklärung übersichtlich und gut strukturiert auf und bietet zu allen Einträgen optionale Zusatzinformationen an, die zum Ausfüllen hilfreich sein könnten. Die Steuererklärung kann jederzeit abgebrochen werden – anhand des eingeblendeten Roten Fadens erkennt der Benutzer beim nächsten Aufruf auf einen Blick, welche Punkte erledigt sind.

Nach dem Ausfüllen der Steuererklärung hat der Benutzer verschiedene hilfreiche Optionen, sich das Ergebnis anzeigen oder ausdrucken zu lassen und kann per Mausklick die Daten auch direkt an sein Finanzamt schicken.

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